不相容崗位分離原則

會計(jì)人員職責(zé)分離范圍

1、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目。及時(shí)確認(rèn)銷售收入，正確計(jì)算增值稅和銷項(xiàng)稅額。劃清費(fèi)用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入。認(rèn)真計(jì)算財(cái)務(wù)成果及各種稅金。按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配。按期繳納各種稅款。

2、會計(jì)不相容崗位分離哪五個如下：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄；會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查；授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。

3、職責(zé)范圍分別是：參與編制本單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，配合處完成省財(cái)政教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)的年度財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，正確執(zhí)行學(xué)校收支計(jì)劃，做好年度預(yù)算撥款和經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制，促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。

4、會計(jì)工作職責(zé)及工作范圍如下：一是進(jìn)行會計(jì)核算；二是實(shí)行會計(jì)監(jiān)督；三是擬訂本單位辦理會計(jì)事務(wù)的具體辦法；四是參與擬訂經(jīng)濟(jì) 計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析 預(yù)算、 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；五是辦理其它會計(jì)事務(wù)。

...與付款循環(huán)的不相容職務(wù)分離控制中,哪些崗位職責(zé)需進(jìn)行職責(zé)分離?

登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。

【答案】：C、D、E 采購合同的審核與簽訂、采購申請的審批與采購執(zhí)行、應(yīng)付帳款記錄與貸款支付職務(wù)分離可以防止舞弊，A 選項(xiàng)采購的申請?zhí)岢龊臀镔Y使用、B 選項(xiàng)物資驗(yàn)收與倉庫保管不是不相容職位。

不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。

這些都是對單位提出的、有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)職責(zé)適當(dāng)分離的基本要求，以確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約與監(jiān)督。

采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：(一) 采購業(yè)務(wù)的請購與請購審批；(二) 詢價(jià)業(yè)務(wù)與確定供應(yīng)商；(三) 確定供應(yīng)商與驗(yàn)收；(四) 采購合同的訂立與執(zhí)行；(五)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；(六)付款審批與付款執(zhí)行。

什么是職責(zé)分離原則?

職責(zé)分離的定義就是通過合理的組織分工，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。 職責(zé)的分離，就是明確分工、授權(quán)，建立崗位責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)按照合理分工的原則，盡量將不同的工作分配給不同的人員，形成內(nèi)部崗位與員工之間的內(nèi)部檢查。

職責(zé)分離是指通過合理的組織分工以達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。

責(zé)任分離原則 審批分離：授權(quán)者必須是獨(dú)立的審核者，確保人員變動等重要操作不會被濫用或疏忽；崗位分離：將不同職責(zé)分配給不同的維護(hù)人員，避免系統(tǒng)維護(hù)人員太過專業(yè)化而導(dǎo)致出現(xiàn)全面性漏洞。

職能分離原則是指在聽證過程中從事裁決和審判型聽證的機(jī)構(gòu)或者人員，不能從事與聽證和裁決行為不相容的活動，以保證裁決公平。

職責(zé)分離原則：SOD是建立在職責(zé)分離原則基礎(chǔ)上的安全控制機(jī)制。根據(jù)這個原則，一個人不應(yīng)該同時(shí)擁有一個關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的多個權(quán)限，以防止內(nèi)部欺詐、錯誤或?yàn)E用的風(fēng)險(xiǎn)。

為什么財(cái)務(wù)要職責(zé)分離?

財(cái)務(wù)崗位不相容崗位分離原則如下：要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中要有一個獨(dú)立的崗位，這個崗位負(fù)責(zé)審核和核算財(cái)務(wù)記錄，以檢查金錢的合法性。

因?yàn)槊骷?xì)賬和總賬需要進(jìn)行賬賬核對，通過職務(wù)分離可以進(jìn)行相互核查、相互牽制，也能防范會計(jì)差錯、舞弊。

這是不相容職務(wù)相互分離的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，各單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度要求，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

它要求財(cái)務(wù)部門的不同職能不能由同一個人擔(dān)任，以防止濫用職權(quán)和濫用資金。財(cái)務(wù)不相容崗位分離原則是財(cái)務(wù)管理中非常重要的一種原則，它提醒企業(yè)要實(shí)行分離的財(cái)務(wù)審計(jì)，以防止濫用職權(quán)和濫用資金。

③執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如銷貨人員不能同時(shí)兼任會計(jì)記賬工作。④保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離，如會計(jì)部門的出納員與記賬員要分離，不能兼任。

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度以及一系列稅收法律法規(guī)的完善，使得財(cái)務(wù)會計(jì)與稅務(wù)會計(jì)的目標(biāo)逐漸出現(xiàn)差異，它們對會計(jì)事項(xiàng)的要求也隨之出現(xiàn)了分歧，于是，稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的分離問題開始引起了人們的普遍關(guān)注。