營(yíng)改增 旅游服務(wù)

營(yíng)改增后旅游業(yè)會(huì)計(jì)處理你會(huì)嗎

1、借：管理費(fèi)用等有關(guān)科目 貸：應(yīng)交稅金 企業(yè)應(yīng)通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi)”?？颇?，總括反映各種稅費(fèi)的交納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

2、月末也無(wú)需計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)，增值稅納稅義務(wù)是在收入確認(rèn)時(shí)發(fā)生的，因此在賬上確認(rèn)收入時(shí)就應(yīng)該確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。下月繳納增值稅后，借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅即可。

3、旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。

營(yíng)改增營(yíng)業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)分錄

1、營(yíng)業(yè)稅金及附加是損益類(lèi)科目。全面試行營(yíng)改增后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目。

2、自全面實(shí)施營(yíng)改增后，附加稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅額.。

3、小規(guī)模納稅人營(yíng)改增后，就要將主稅增值稅交給國(guó)稅局，稅金及附加仍交地稅局。營(yíng)改增后計(jì)稅方法也有所不同。

4、營(yíng)改增之后營(yíng)業(yè)稅沒(méi)有了，新準(zhǔn)則利潤(rùn)表的構(gòu)成項(xiàng)目改變了原《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定下的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)，單獨(dú)計(jì)算其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的反映。

5、建筑企業(yè)營(yíng)改增附加稅所得稅的會(huì)計(jì)分錄；增值稅附加稅計(jì)提時(shí)借；營(yíng)業(yè)稅金及附加；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加；所得稅計(jì)提時(shí)；借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額]貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人，含稅銷(xiāo)售額應(yīng)按 3% 進(jìn)行價(jià)稅分離。

本次營(yíng)改增后，所有營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)全部改為征收增值稅。在增值稅會(huì)計(jì)處理上，試點(diǎn)納稅人可以按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))執(zhí)行。

小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。

為幫助企業(yè)做好營(yíng)改增后增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)核算工作，財(cái)政部日前起草并印發(fā)《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定(征求意見(jiàn)稿)》。