滯納金的賬務(wù)處理怎么做?
如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
滯納金會計處理方法如下:借:營業(yè)外支出—滯納金。貸:銀行存款。單位發(fā)生稅款滯納金支出的時候,會導致營業(yè)外支出增加,營業(yè)外支出增加計入借方核算,同時會導致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計入貸方核算。
做會計分錄首先要懂得計算要繳納的滯納金,稅法里面有規(guī)定滯納金的計算方式為應(yīng)納滯納金=應(yīng)納稅額×天數(shù)×0.05%。
所得稅滯納金的賬務(wù)處理借:營業(yè)外支出——滯納金支出貸:銀行存款營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。
國稅滯納金會計分錄怎么做?
稅務(wù)滯納金會計分錄:根據(jù)企業(yè)會計準則稅款滯納金應(yīng)記入營業(yè)外支出科目,以銀行存款支付,所有對方科目為銀行存款。上交時:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)、營業(yè)外支出(罰款滯納金)、貸:銀行存款。
稅務(wù)滯納金,應(yīng)計入營業(yè)外支出科目,年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目。
稅務(wù)滯納金,應(yīng)計入“營業(yè)外支出”科目,年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。
所得稅補繳滯納金會計分錄
所得稅補繳滯納金會計分錄是,借:營業(yè)外支出—稅收滯納金,貸:銀行存款。所得稅補繳滯納金,計入營業(yè)外支出科目核算,營業(yè)外支出增加計入借方核算,同時會導致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計入貸方核算。
借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下,借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,以前年度損益調(diào)整—滯納金,貸:銀行存款。
企業(yè)所得稅滯納金的會計分錄補交上年度企業(yè)所得稅和滯納金,需要區(qū)分稅款和滯納金,其中稅款屬于上年度的損益,因此要用以前年度損益調(diào)整科目歸集并直接轉(zhuǎn)入到未分配利潤科目。
通融一點可以在實際繳納時在當期企業(yè)所得稅前扣除。(5)雖然新的小企業(yè)會計制度沒有以前年度損益調(diào)整這個科目,但是我還是建議你用一下,因為這樣最后這個科目為0,不影響別的。滯納金的話你就正常做分錄就可以了。
會計分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)納稅額——企業(yè)所得稅 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 會計人員要按時申報納稅,不要因逾期支付而繳納滯納金,這會給企業(yè)帶來不必要的損失。
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