注會(huì)戰(zhàn)略口訣

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見的關(guān)于實(shí)施審計(jì)工作

1、對(duì)于按照權(quán)益法核算的投資，內(nèi)部控制審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)權(quán)益法下相關(guān)會(huì)計(jì)處理而實(shí)施的內(nèi)部控制，但通常不包括針對(duì)權(quán)益法下被投資方的內(nèi)部控制。

2、在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告，并評(píng)價(jià)這些報(bào)告中指出的控制缺陷。

3、．一般原則在執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，確定對(duì)組成部分執(zhí)行的工作。

4、第三條 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。按照本指引的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

5、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性形成結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的、所有針對(duì)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性測(cè)試的結(jié)果。

6、在連續(xù)審計(jì)中，由于完全自動(dòng)化的應(yīng)用控制通常不會(huì)因人為失誤而失效，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮對(duì)自動(dòng)化應(yīng)用控制實(shí)施與基準(zhǔn)相比較的策略。

CPA戰(zhàn)略科目特點(diǎn)介紹,附學(xué)習(xí)建議

學(xué)習(xí)建議構(gòu)建知識(shí)體系在學(xué)習(xí)戰(zhàn)略的時(shí)候，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)教材整個(gè)體系有大致的了解，做到心中有數(shù)。學(xué)完整本書后，構(gòu)建思維導(dǎo)圖，形成一個(gè)思維體系，確保我們戰(zhàn)略學(xué)習(xí)的效果。

戰(zhàn)略難度略低，和其他5門科目相比，知識(shí)點(diǎn)的考察難度是最低的，而且需要記憶的考點(diǎn)也比較集中，知識(shí)點(diǎn)之間有聯(lián)系，便于記憶。

戰(zhàn)略：戰(zhàn)略和財(cái)管一起，也可以放在最后復(fù)習(xí)，因?yàn)閼?zhàn)略的難度最小，放到最后復(fù)習(xí)可以降低心理壓力。經(jīng)濟(jì)法：經(jīng)濟(jì)法算是六科中相對(duì)獨(dú)立存在的，所以可以在稅法之后考，或者和審計(jì)一起考都可以。

正在自學(xué)注會(huì)審計(jì),當(dāng)中的內(nèi)部控制應(yīng)該怎么理解?

1、注會(huì)《審計(jì)》上的定義是內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，有治理層管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。

2、內(nèi)部控制的要素 內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程(體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí))、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。

3、控制得到執(zhí)行是指某項(xiàng)控制存在且被審計(jì)單位正在使用。設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂瓶赡鼙砻鲀?nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否考慮控制得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先考慮控制的設(shè)計(jì)。如果控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行。

如何學(xué)注會(huì)《戰(zhàn)略》:內(nèi)部控制要素的主

注會(huì)考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的記憶方法閱讀理解雖然注會(huì)考試戰(zhàn)略科目是需要大家大量背誦的，但大家不應(yīng)該死記硬背，因?yàn)樗粫?huì)在短時(shí)間內(nèi)記住知識(shí)點(diǎn)，過了一段時(shí)間就會(huì)忘記，而且也不利于做題。

構(gòu)建思維導(dǎo)圖。整理所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)，總結(jié)各章節(jié)之間的聯(lián)系，整理知識(shí)結(jié)構(gòu)框架，建立自己的思維導(dǎo)圖。注會(huì)《戰(zhàn)略》科目的通過率注會(huì)《戰(zhàn)略》科目通過率很高，且一直很穩(wěn)定。注會(huì)戰(zhàn)略的綜合性較強(qiáng)。

與管理學(xué)知識(shí)緊密結(jié)合。本課程的理論基點(diǎn)是企業(yè)管理學(xué)的基本原理。建議大家把教材分成兩部分來學(xué)習(xí)。第一部分就是前四章關(guān)于戰(zhàn)略的內(nèi)容，按照戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施的順序來掌握。

對(duì)資源的控制與交換的權(quán)力 資源的稀缺程度與企業(yè)的依賴性：資源以稀缺為貴，資源的稀缺程度越高，控制者的影響力就越大，權(quán)力就會(huì)越大，而依賴這種資源的一方在討價(jià)還價(jià)的力量就顯得比較弱。

備考注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》，首先需要合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，備考《戰(zhàn)略》科目至少需要200個(gè)小時(shí)，考生可以根據(jù)考試內(nèi)容制定好自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃。

戰(zhàn)略是圍繞戰(zhàn)略分析，戰(zhàn)略選擇和戰(zhàn)略實(shí)施的順序，而風(fēng)險(xiǎn)管理主要關(guān)注內(nèi)控指引的內(nèi)容。如果你在學(xué)習(xí)的過程中對(duì)這些知識(shí)點(diǎn)，框架能夠做到心中有數(shù)，那么復(fù)習(xí)起來思路就會(huì)非常的清晰。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見的關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作

1、（2）明確內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)。

2、（一）總體要求 審計(jì)指引第六條指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項(xiàng)目組，并對(duì)助理人員進(jìn)行適當(dāng)督導(dǎo)。整合審計(jì)中項(xiàng)目組人員的配備比較關(guān)鍵。

3、第三條 建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。按照本指引的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

4、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的種類有三種：（一）無保留意見。說明審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)者編制的財(cái)務(wù)報(bào)表已按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制并在所有重大方面公允反映了被審計(jì)者的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）否定意見。

5、今后5年公司審計(jì)工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。

2018年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn):內(nèi)部控制應(yīng)用指引

（一）全面性原則 貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程 覆蓋企業(yè)及其所屬單位 各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng) （二）重要性原則 在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

外部解決方案--一般指外包。應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。內(nèi)部解決方案。

一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程。受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響。戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用。適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合。識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng)。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》的要求，下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(d　)。