應(yīng)納稅額減征額可以填負(fù)數(shù)嗎

應(yīng)征稅額減征額進什么會計科目

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方。會計分錄：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅費/其他進項稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個人消費。

疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人發(fā)生增值稅減征額時，可以通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目或“應(yīng)交稅費”等科目進行處理。

小規(guī)模納稅人企業(yè)將增值稅減免的稅額應(yīng)計入“營業(yè)外收入—補貼收入”會計科目核算，相關(guān)的會計分錄如下：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。

科目。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生增值稅減征應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目進行核算；企業(yè)發(fā)生其他稅費減征額，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算，并根據(jù)不同稅種計入該科目對應(yīng)的二級科目。

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方。會計分錄：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅費/其他進項稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個人消費。

應(yīng)納稅額減征額分錄怎么做：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額借方藍(lán)字，借：管理費用-辦公費借方紅字，應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

減免增值稅會計分錄：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅額，貸：營業(yè)外收入—減免稅額，減稅指的是對應(yīng)納稅款進行部分減征，是對納稅人的一種鼓勵政策。而免稅是對于全部應(yīng)納稅額進行免征。

企業(yè)取得銷售收入時做如下分錄，借：銀行存款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。月末實際減免其部分應(yīng)納稅額時，分錄為，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減征部分），貸：其他收益。

應(yīng)交增值稅減免稅款賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)將增值稅減免的稅額應(yīng)計入“營業(yè)外收入—補貼收入”會計科目核算，相關(guān)的會計分錄如下：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。

在購進階段，會計處理時實行價與稅的分離，屬于價款部分，計入購入商品的成本；屬于增值稅稅額部分，按規(guī)定計入進項稅額。

如果是小規(guī)模納稅人減免的增值稅，賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入—增值稅減免。如果是購進稅控專用設(shè)備及維護費減免的增值稅，賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅額），貸：管理費用。

小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理： 銷售時的賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。

月底結(jié)轉(zhuǎn)稅額時,上期有留底,這期有減征額分錄怎么寫?

上期留底進項稅額你如果在月底結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-留抵進項稅額的，本期有需要交納的增值稅時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-留抵進項稅額。

上月有留抵稅額這月的會計分錄怎么做上期留底不會對會計分錄造成影響，不過月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時將產(chǎn)生兩種結(jié)果。首先計算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。

書本上的正規(guī)做法是這樣結(jié)轉(zhuǎn)的：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 個人建議年終做一次結(jié)轉(zhuǎn)就可以，日常不必結(jié)轉(zhuǎn)。

因此，平常該科目不需結(jié)轉(zhuǎn)。年底終了，為了新帳當(dāng)年累計數(shù)準(zhǔn)確，應(yīng)將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額借貸方轉(zhuǎn)平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數(shù)字，即為留抵稅額。

期留抵對于會計分錄不會有影響，但月末對應(yīng)交稅費進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果。

疫情期間稅費減免會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）貸：其他收益 疫情期間減免增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算，并將優(yōu)惠金額計入“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。

為抗擊疫情，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)。國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)明確給予企業(yè)減免房產(chǎn)稅。

紅字）貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅（紅字）疫情期間企業(yè)收到減免的房產(chǎn)稅退回時，可以通過“應(yīng)交稅費”等科目及編制相應(yīng)的紅字科目處理，其中“應(yīng)交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費。

稅收減免分錄：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入—減免稅費 《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定的免稅項目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。避孕藥品和用具。古舊圖書。

貸：其他收益疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人增值稅免稅時，可以通過“應(yīng)交稅費”科目以及“其他收益”等科目處理。對于符合免稅條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將免稅條件要求的資料進行整理和留存，以便于主管稅務(wù)機關(guān)進行核實。

會計上應(yīng)納稅額減征額如何處理

應(yīng)納稅減征額不用記入減征額科目里，可以計入“應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅、進項稅額、其他進項稅額”科目借方。

應(yīng)納稅減征額，不用記入減征額科目里的，可以計入“應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額/其他進項稅額”科目借方。會計分錄：借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅費/其他進項稅額 貸：銀行存款 用于固定資產(chǎn)在建工程、集體福利或者個人消費。

應(yīng)納稅額減征額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。