代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄（代扣增值稅如何做賬）

公司代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、支付費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付賬款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，銀行存款。繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，貸：銀行存款。

2、傭金是商業(yè)活動(dòng)中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬，企業(yè)向個(gè)人支付傭金時(shí)，應(yīng)如實(shí)入賬，以下將主要介紹支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄。

3、企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，那么應(yīng)交稅費(fèi)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（1）企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費(fèi)一般應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)“賬戶核算。

4、增值稅涉及的賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)人員比較關(guān)心的話題。

代扣代繳稅收會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。代繳的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。

國稅局稅收繳款書（代扣代收專用）做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳稅金 借：其他應(yīng)付款——代扣代繳稅金 貸：銀行存款 會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。

傭金是商業(yè)活動(dòng)中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬，企業(yè)向個(gè)人支付傭金時(shí)，應(yīng)如實(shí)入賬，以下將主要介紹支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄。

支付傭金代扣代繳增值稅抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄?

支付費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付賬款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，銀行存款。繳納代扣稅費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅，貸：銀行存款。

按稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，如果有國外的人員給本公司提供服務(wù)的，企業(yè)在支付國外傭金時(shí)需要代扣代繳對(duì)應(yīng)的稅金，其分錄為，借：管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi)等，貸：應(yīng)付賬款。

暗傭是指傭金金額對(duì)真正的買主保密，在報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票上未列明傭金，出口商貨款收妥之后，再暗中支付給中間商。因此，對(duì)于支付境外傭金代扣代繳稅金，其入賬方法如下：借：應(yīng)交稅金—增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。貸：銀行存款。

為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、企業(yè)對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄具體如下：企業(yè)購進(jìn)境外的服務(wù)時(shí)，未支付款項(xiàng)，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)付賬款（境外公司非居民企業(yè)）。

2、海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)分錄支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款在實(shí)際支付稅款時(shí)，只需要沖減上述應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。

3、暗傭是指傭金金額對(duì)真正的買主保密，在報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票上未列明傭金，出口商貨款收妥之后，再暗中支付給中間商。因此，對(duì)于支付境外傭金代扣代繳稅金，其入賬方法如下：借：應(yīng)交稅金—增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。貸：銀行存款。

4、對(duì)境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業(yè)所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計(jì)算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業(yè)所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費(fèi)附加率）。

5、境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)需要繳納增值稅，一般以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人。在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

一）按月繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理 平時(shí)，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬戶中核算增值稅業(yè)務(wù)；月末，結(jié)出借、貸方合計(jì)和差額（余額，下同）。

借：“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸：“銀行存款”。2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借：“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，貸：“銀行存款”科目。3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。

交增值稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

應(yīng)交增值稅科目，而一般納稅人則使用應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅科目，實(shí)際支付增值稅時(shí)，分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。一般納稅人企業(yè)支付增值稅時(shí)的分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。

繳納增值稅一般分為小規(guī)模和一般納稅人2種，如果是小規(guī)模，則直接做繳納的分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。如果是一般納稅人則需要先將本月應(yīng)該繳納的增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)。