會計出口退稅 會計出口退稅的操作明細流程

出口退稅的會計處理怎么做

1、出口退稅賬務(wù)處理如下： 購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）/原材料/管理費用/制造費用等。 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2、進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。外貿(mào)企業(yè)按照規(guī)定的退稅率計算出應(yīng)收的出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目；收到出口退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。

3、如果以前應(yīng)退的稅沒有計提：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）出口貨物退稅，簡稱出口退稅，指對出口商品已征收的國內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

4、你是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)呢？還要根據(jù)情況做應(yīng)收出口退稅的分錄啊。外貿(mào)企業(yè)是沒有免抵額的，生產(chǎn)企業(yè)有可能有免抵額的。

出口退稅賬務(wù)處理會計分錄?

收到出口退稅款的會計分錄：貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。

計算出口退稅款項的時候，借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅），應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額），貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。收到退稅款時的會計處理，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)收款—出口退稅。

現(xiàn)如今各國社會經(jīng)濟快速發(fā)展，很多企業(yè)都開始做跨國生意，這類企業(yè)在做生意往來的時候，就會涉及到進出口業(yè)務(wù)，因此稅務(wù)和分錄一定是大家需要掌握的。接下來和我們一起了解出口退稅的賬務(wù)處理方法吧。

出口退稅會計分錄如下：貨物出口確認收入實現(xiàn)時：貸款：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）；貸款：主營業(yè)務(wù)收入（或其它業(yè)務(wù)收入等）。

也就是期末有留底數(shù)額。如果進項稅額還未抵頂完，則不作會計分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大，則可以全部進行退稅，免抵稅額是零。

出口退稅會計分錄

計算出口退稅款項的時候，借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅），應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。

出口退稅會計分錄如下：貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）。貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）。

借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。多交增值稅，辦理退稅的，沖銷原來繳納的分錄差額部分。

進項稅留底退稅：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）；出口退稅：借：其他應(yīng)收款-出口退稅，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。