匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄
企業(yè)匯算清繳后,如果實際繳納的金額小于應(yīng)該繳納的所得稅金額,企業(yè)需要補繳對應(yīng)的企業(yè)所得稅金額,其分錄為,借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
分錄:借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。借:本年利潤 貸:所得稅費用。次年5月31日前匯算清繳繳納稅款后,借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款。以上回答希望對您有幫助,謝謝。
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。貸:銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤。貸:以前年度損益調(diào)整。
補以前年度企業(yè)所得稅會計分錄
會計分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
補繳所得稅需要做如下幾個分錄:補充計提企業(yè)所得稅時,借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。實際繳納企業(yè)所得稅時,借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。貸:銀行存款。
企業(yè)所得稅補繳,無需關(guān)心往年如何申報。在目前來說,時光無法倒流,往年的申報已經(jīng)結(jié)束,只需要在主管稅務(wù)局單獨申報逾期未交的企業(yè)所得稅及滯納金即可。申報期過后,納稅人無法自行申報。
匯繳后應(yīng)補繳所得稅:借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。繳納所得稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調(diào)整。
補交稅款滯納金:借:營業(yè)外支出-稅款滯納金 貸:銀行存款 補繳當(dāng)年增值稅 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅:未交增值稅 貸:銀行存款 在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。
補交以前年度的所得稅怎么做會計分錄?
1、會計分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 借:應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。
2、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 調(diào)整未分配利潤 借:利潤分配——未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整是什么?以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。
3、補交以前年度的企業(yè)所得稅,計提的時候賬務(wù)處理是,借:以前年度損益調(diào)整,貸:應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。繳納的時候賬務(wù)處理是,借:應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅,貸:銀行存款。
4、所得稅彌補以前年度虧損如何做會計分錄?按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生以前年度虧損的,可以用稅前利潤進(jìn)行彌補。
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