注冊會計師稅法考試題型

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2、年注冊會計師教材是由中國注冊會計師協(xié)會根據(jù)每年的考試大綱統(tǒng)一組織編寫，由中國財政經(jīng)濟出版社出版，考生可在當?shù)貢?、出版社指定的網(wǎng)上書店或者省級注協(xié)自愿購買2022年cpa教材。

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注冊會計師《稅法》知識點:出口退稅

在我國，出口貨物增值稅實行零稅率，即相應的銷項稅額為零。正是由于銷項稅額為零，使得進項稅額無法得到實際的抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無法抵扣的進項稅額得到實際的抵扣。

因為需要退的是出口以前已經(jīng)繳納的增值稅之和（含出口環(huán)節(jié)本身應納的稅額），也就是出口企業(yè)的銷項稅，但出口環(huán)節(jié)免稅，應該退的就是出口以前環(huán)節(jié)（不含出口環(huán)節(jié)）已經(jīng)繳納的增值稅之和，也就是出口企業(yè)的進項稅。

.15為退稅率、0.3為消費稅率 應退增值稅=40萬*0.15=6萬 應退消費稅=40萬*0.30=12萬 兩者合計18萬 退的增值稅、消費稅，都是外貿(mào)公司購進時已經(jīng)負擔了的稅。

出口退稅也是一樣，不是從財政特定賬戶中返還給企業(yè)，而是本就是企業(yè)先付的這部分金額，沒有到國庫。具體：應交增值稅是【銷項稅-進項稅】，并實際申報繳納后才進入征收環(huán)節(jié)。

出口商品是免稅，根據(jù)當月1日的外匯匯率計算收入。借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 13%退稅申報，稅務免抵退表確認退稅后。

有專門的出口退稅的書。也可看注冊會計師和注冊稅務師方面有關稅法的教材。還可看國家稅務局關于出口退稅的文件。

注冊會計師考試《稅法》試題及答案解析(四)

D、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)上下客貨的船舶 【答案】B 【解析】選項A、C為減半征收噸稅的船舶，選項D為24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅。

【答案】ABCD。解析：百貨商場是一般納稅人，應該在計算進項稅額和銷項稅額的基礎上最后計算增值稅應納稅額。

《稅法》每日一練-2020年注冊會計師考試 某居民企業(yè)2017年實現(xiàn)會計利潤總額1200萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術收入為500萬元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。

【答案】BC。解析：適用超額累進稅率的有：(1)綜合所得；(2)經(jīng)營所得。故B、C項符合題意?！敬鸢浮緾。

《稅法》每日一練-2021年注冊會計師職稱考試 【單選題】下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費稅的是( )。

【答案】ABCD 【解析】以上四個選項均正確。選項A：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。選項B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經(jīng)濟效率，二是指行政效率。

注冊會計師《稅法》知識點:進口關稅完稅價格的確定

從價計征的進口關稅應征稅額=進口貨物的完稅價格(即CIF)×進口從價關稅稅率。常用的幾種價格的換算：CIF=FOB+運費+保險費。CIF=(FOB+運費)/(1-保險費率)。

進出口貨物的完稅價格如何確定 進出口貨物的完稅價格，一般是由海關以該貨物的成交價格為基礎進行審查確定。如果成交價格不確定，就由海關依法評估確定。

進口貨物成交價格法、相同貨物成交價格法、類似貨物成交價格法、倒扣價格法、計算價格法、合理方法。