營改增會計核算_營改增對會計核算的影響

旅游業(yè)營改增,差額征稅的會計核算怎么做

旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用。

旅游行業(yè)差額征稅會計分錄：借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，同時，允許差額征稅的成本發(fā)票為原始憑證入賬做會計分錄：借：應(yīng)付賬款，貸：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

確認(rèn)收入時會計處理：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—未交增值稅。支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，主營業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款。

會計涉及到：支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費后的余額為銷售額。

旅游行業(yè)差額征稅取得收入的賬務(wù)處理是，借：銀行存款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。旅游行業(yè)差額征稅發(fā)生相關(guān)支出的時候賬務(wù)處理是，借：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款等科目。

關(guān)于“營改增”會計核算應(yīng)該怎么處理?

一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費？應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。

營改增后，增值稅會計處理應(yīng)該按照以下步驟進(jìn)行： 在會計核算上，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目，用于核算企業(yè)應(yīng)交納的增值稅。

營改增后的賬務(wù)處理需要按照新的增值稅制度進(jìn)行。一般來說，需要設(shè)置應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目，用于核算增值稅的應(yīng)納稅額、進(jìn)項稅額、銷項稅額等。

營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款的稅會處理 營業(yè)稅時期，房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)收房款時，即達(dá)到營業(yè)稅納稅義務(wù)時間，在不動產(chǎn)所在地申報繳納營業(yè)稅。

營改增后城建稅和教育費附加會計分錄

1、繳納城建稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款 繳納教育費附加：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 貸：銀行存款 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2、上繳教育費附加時：借：應(yīng)交稅費－教育費附加 貸：銀行存款 新會計制度下，把應(yīng)交教育費附加都合并到應(yīng)交稅費科目中處理。不再使用其它應(yīng)交款科目。相關(guān)規(guī)定：教育費附加由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍的征收。

3、計提繳納城建稅和教育費附加怎么寫會計分錄？城建稅和教育費附加是我們常見的小稅種，企業(yè)在核算這兩個稅的時候應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目，然后在此科目下設(shè)置二級明細(xì)科目。

4、經(jīng)調(diào)整后，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。

5、營改增后，城建稅，教育費附加、地方教育費的計算就是按應(yīng)交增值稅來計算的。城建稅按本期應(yīng)交增值稅的7%，教育費附加按增值稅的3%，地方教育費增值稅的1%，各地區(qū)會有小的差別，具體按當(dāng)?shù)匾?guī)定稅率。

6、×規(guī)定稅率 在會計核算時，企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅。

營改增后的納稅籌劃事項有哪些

選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點；選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。

換另一個角度分析，假設(shè)某物業(yè)管理公司（一般納稅人）年營業(yè)額為X，“營改增”前的成本費用為Y，“營改增”后的成本費用為Z，可抵扣的進(jìn)項稅額為（Y-Z），同樣可以得出，若（Y-Z）0.0060.006X，則“營改增”后企業(yè)的稅負(fù)額將下降。

營改增后，建筑企業(yè)要細(xì)化合同簽訂條款，嚴(yán)格對合同內(nèi)容進(jìn)行審核，要求在合同中明確約定對方的納稅人資格、發(fā)票開具時間、發(fā)票類型、貨款支付時間等。（三）適當(dāng)進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分。