遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么做

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會計分錄是什么

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是：資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額。分錄為：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費用-遞延所得稅費用。

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的意思是資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額，其遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回具體的會計分錄如下：借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費用—遞延所得稅費用。

借：所得稅—遞延所得稅費用，資本公積—其他資本公積，貸：遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅負(fù)債的會計分錄是：（1）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。

通俗地講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的、以后稅務(wù)局會認(rèn)可的稅就是遞延所得稅。遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異。

遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做?

1、應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

2、遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

3、遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，增加計入借方，減少計入貸方。遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債性質(zhì)的科目，增加計入貸方，減少計入借方。

遞延所得稅負(fù)債的計提分錄是什么

遞延所得稅負(fù)債的計提分錄是，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債計提的時候，會導(dǎo)致所得稅費用增加，所得稅費用增加計入借方核算，同時會導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債增加，遞延所得稅負(fù)債增加計入貸方核算。

遞延所得稅負(fù)債的會計分錄是：（1）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目。

您好，形成的是遞延所得稅資產(chǎn)時，分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用；形成的是遞延所得稅負(fù)債時，分錄為借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅會計分錄做法如下：遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，增加計入借方，減少計入貸方。遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債性質(zhì)的科目，增加計入貸方，減少計入借方。

遞延所得稅計提分錄

計提遞延所得稅費用的分錄：“借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債”或“借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用”。

企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅—遞延所得稅費用，資本公積—其他資本公積等。應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅。發(fā)生可抵扣暫時性差異時：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用。發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異時：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅負(fù)債的計提分錄是，借：所得稅費用，貸：遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債計提的時候，會導(dǎo)致所得稅費用增加，所得稅費用增加計入借方核算，同時會導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債增加，遞延所得稅負(fù)債增加計入貸方核算。

遞延所得稅資產(chǎn)“。其分錄為，借：遞延所得稅資產(chǎn)（按調(diào)增利潤部分計算）所得稅費用 資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備（計提-遞延）貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅（實際應(yīng)交）應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備（計提金額）。

而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。