證監(jiān)會會計部_證監(jiān)會會計部李海軍個人資料簡介

證監(jiān)會對上市公司審計規(guī)定

1、上市公司每年必須要審計的是每年披露的年報。

2、上市公司每年必須通過會計師事務(wù)所進行審計。根據(jù)2019年12月通過的新《證券法》第五章 信息披露中第七十八條規(guī)定，上市公司必須按照規(guī)定披露相關(guān)信息。

3、年度報告是指公司整個會計年度的財務(wù)報告及其他相關(guān)文件。國務(wù)院發(fā)布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第57條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)向證監(jiān)會、證券交易場所提供經(jīng)注冊會計師審計的年度報告。

上市公司會計舞弊的外部監(jiān)督主體的經(jīng)濟學(xué)分析

上市公司會計信息的主要使用者都是股東和其他利益相關(guān)者。上市公司的會計信息質(zhì)量對一個國家資本市場的發(fā)展具有舉足輕重的作用 注冊會計師對保證上市公司的會計信息質(zhì)量具有不可推卸的監(jiān)督責(zé)任。從理論上講。

對于催生會計舞弊行為的條件，經(jīng)濟學(xué)上給了兩種解釋，分別是委托代理理論和信息不對稱理論。委托代理理論中，公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)互相分離，作為財產(chǎn)所有者的股東不直接參與財產(chǎn)的運營和管理，而是將該權(quán)力賦予某一代理人。

由此可見，委托人與代理人的利益目標(biāo)不一致是導(dǎo)致上市公司會計舞弊的內(nèi)在動因。（二）信息不對稱理論與會計舞弊信息不對稱是指市場中交易的一方比另一方擁有更多的信息。

對于會計信息舞弊，國外的研究多集中在舞弊的行為與動機方面，強調(diào)財務(wù)報表舞弊是一個動態(tài)的、有機的系統(tǒng)，不可能被完全消除。其治理對策主要是強化公司內(nèi)部治理與外部監(jiān)管。

會計的外部監(jiān)督機關(guān)包括： 國家各級稅務(wù)機關(guān)，地方各級稅務(wù)機關(guān)，審計事務(wù)所，財政局，會計事務(wù)所，注冊稅務(wù)師等。 以及各級財政部門和審計部門、銀行部門、稅務(wù)部門、工商部門、證券部門、保險部門。

證券公司董事監(jiān)事和高管人員任職監(jiān)管辦法

1、證券公司董事、監(jiān)事、高管人員和分支機構(gòu)負責(zé)人的任職資格由中國證監(jiān)會授權(quán)中國證監(jiān)會派出機構(gòu)（以下簡稱派出機構(gòu)）依法核準。第六條　中國證券業(yè)協(xié)會、證券交易所依法對證券公司董事、監(jiān)事、高管人員和分支機構(gòu)負責(zé)人進行自律管理。

2、第四十一條 證券公司董事、監(jiān)事、高管人員和分支機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和公司章程行使職權(quán)，不得授權(quán)未取得任職資格的人員代為行使職權(quán)。

3、董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間出現(xiàn)本條第一款所列情形的，公司應(yīng)當(dāng)解除其職務(wù)。 第一百四十八條董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。

4、法律還規(guī)定，證券公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員不得在其他證券公司兼任職務(wù)。

5、證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有履行職責(zé)所需的經(jīng)營管理能力，并在任職前取得國*院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準的任職資格。

6、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。