債券投資會(huì)計(jì)處理

債權(quán)投資處置的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入時(shí)：借：債權(quán)投資——成本，債權(quán)投資——利息調(diào)整，貸：銀行存款。確認(rèn)利息：借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，債權(quán)投資——利息調(diào)整。

2、處理方法如下：初始計(jì)量：債權(quán)投資的初始計(jì)量，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值加上相關(guān)交易費(fèi)用的和進(jìn)行。如果債權(quán)投資所支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

3、計(jì)提減值后對(duì)債權(quán)投資的核算和賬務(wù)處理產(chǎn)生的影響：債權(quán)投資的賬面價(jià)值減少、利息調(diào)整的攤銷額發(fā)生變化、影響當(dāng)期損益、債權(quán)投資的減值準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回。

長(zhǎng)期債權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理

1、長(zhǎng)期債權(quán)投資科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置的科目：債券投資，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，分別是面值、溢折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息；其他債權(quán)投資，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，分別是本金、應(yīng)計(jì)利息。

2、長(zhǎng)期債權(quán)投資這樣做分錄：首先，購(gòu)入長(zhǎng)期債權(quán)投資。按照債權(quán)面值記錄面值科目，按照實(shí)際購(gòu)入價(jià)和面值的差額記錄利息調(diào)整科目。接下來(lái)，按照債權(quán)分配的收益記錄投資收益和利息調(diào)整科目。然后實(shí)際收到債權(quán)收益，沖銷應(yīng)收利息科目。

3、僅以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)H為對(duì)本金和以未償付金額為基礎(chǔ)的利息的支付，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，可以計(jì)入“債權(quán)投資”。

4、所支付的有關(guān)稅金、手續(xù)費(fèi)等，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)當(dāng)設(shè)置債券投資、其他債權(quán)投資明細(xì)科目。企業(yè)在債券投資明細(xì)科目下再設(shè)置面值、溢折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息明細(xì)核算。在其他債權(quán)投資明細(xì)科目下再設(shè)置本金、應(yīng)計(jì)利息明細(xì)核算。

如何做債券投資收益會(huì)計(jì)分錄

借：債權(quán)投資-成本，債權(quán)投資-利息調(diào)整，貸：銀行存款，確認(rèn)利息。借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，債權(quán)投資-利息調(diào)整。

債券利息是指基金資產(chǎn)因投資于不同種類的債券而定期取得的利息，也是構(gòu)成投資回報(bào)不可或缺的部分。

長(zhǎng)期債權(quán)投資這樣做分錄：首先，購(gòu)入長(zhǎng)期債權(quán)投資。按照債權(quán)面值記錄面值科目，按照實(shí)際購(gòu)入價(jià)和面值的差額記錄利息調(diào)整科目。接下來(lái)，按照債權(quán)分配的收益記錄投資收益和利息調(diào)整科目。然后實(shí)際收到債權(quán)收益，沖銷應(yīng)收利息科目。

長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資（折價(jià)） ，貸：投資收益，收到的話，借：銀行存款，貸：長(zhǎng)期債權(quán)投資-債券投資（應(yīng)計(jì)利息），債券的折價(jià)是按債券市場(chǎng)利率與票面利率計(jì)算的利息之差。