代扣代墊的會(huì)計(jì)分錄，代扣和代墊的區(qū)別

公司代扣代墊的房租費(fèi),代扣應(yīng)付的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、借：管理費(fèi)用—水電費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款等 對(duì)于沒(méi)有取得發(fā)票的金額，企業(yè)需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資）。其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）。其他應(yīng)付款—住房公積金 （單位支付部分）。

3、水電費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)扣取、交納與上面一樣，如果不是要退還，最好在12月份根據(jù)其他應(yīng)收款科目進(jìn)行計(jì)算調(diào)整。

4、補(bǔ)充：?jiǎn)T工伙食費(fèi)也同樣是其它應(yīng)收款。因?yàn)槟銈兛鄢龁T工的所有費(fèi)用，除了罰款之外，其它都是員工應(yīng)付，而你們以公司名義先行墊付或后付的。

5、“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)代扣款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄是什么?

代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄做法1 某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

保險(xiǎn)、醫(yī)療以及其他代扣款項(xiàng)應(yīng)該通過(guò)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，在工資支付過(guò)程中會(huì)計(jì)入其他應(yīng)付款貸方，當(dāng)實(shí)際支付代扣的保險(xiǎn)、公積金的時(shí)候從借方轉(zhuǎn)出。其中代扣個(gè)稅必須計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸方。

從工資中代扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬、貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅。借：應(yīng)付職工薪酬、貸：其他應(yīng)付款－個(gè)人所得稅。繳納個(gè)稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅、貸：銀行存款。

企業(yè)代扣代繳應(yīng)交個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄具體如下：實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款—代扣代繳個(gè)人所得稅。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額；貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額。

代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)療費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

照常計(jì)提當(dāng)月發(fā)放工資：借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 注意：以上借方科目作為舉例列示，應(yīng)按實(shí)際情況分?jǐn)傊翆?duì)應(yīng)成本費(fèi)用。向員工代墊醫(yī)藥費(fèi)：借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 此時(shí)將代墊款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

墊付的醫(yī)療費(fèi)從工資中扣出，則應(yīng)付職工薪酬減少，因?yàn)閼?yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，貸方記增加，借方記減少。甲公司以銀行存款為副總經(jīng)理墊付醫(yī)藥費(fèi)，銀行存款減少，銀行存款作為資產(chǎn)類科目，借方記增加，貸方記減少。

公司代扣醫(yī)療保險(xiǎn)是代扣代繳款項(xiàng)，不是公司本身費(fèi)用，應(yīng)該記入往來(lái)科目。

代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄做法1 某企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額560000元，代扣企業(yè)代墊的職工醫(yī)藥費(fèi)60000元，實(shí)發(fā)工資500000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。