增值稅附加稅會計分錄_增值稅稅額怎么算

增值稅、附加稅的會計分錄怎么做?

借；銀行存款貸：應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅借；應(yīng)交稅費——教育費附加和城建稅貸；以前年度損益調(diào)整。

附加稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費—城建稅。繳納時：借：應(yīng)交稅費—城建稅。貸：銀行存款。增值稅需要計提嗎？增值稅需要計提。

計提增值稅及附加稅會計分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。

計提并繳納增值稅及附加稅的完整會計分錄

計提所得稅：借：當(dāng)期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅——上交國家——上交地方 教育費附加按實際繳納的增值稅的3％繳納。地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。

計提增值稅附加稅會計分類 增值稅不存在計提，是隨征。

計提增值稅及附加稅會計分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。

城建稅、教育附加及地方教育附加通過增值稅乘以相應(yīng)稅率來計算，那么計提增值稅及附加稅會計分錄怎么做？計提時一般借記主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅金——城建稅。

增值稅的三個附加稅免征會計分錄

附加稅減免的會計分錄對于所有當(dāng)月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

因此，3萬以下免征增值稅，所以教育費附加、地方教育費附加不需要做賬務(wù)上的處理。

對于教育費附加，按照3%的稅率來計算繳納，對于地方教育費附加，按照2%的稅率來計算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計稅基數(shù)，由于增值稅已經(jīng)減免，所以也就不需要計提與繳納了。

計提增值稅附加稅的會計分錄

1、增值稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。附加稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費—城建稅。繳納時：借：應(yīng)交稅費—城建稅。

2、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。附加稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：稅金及附加，貸： 應(yīng)交稅費—城建稅，應(yīng)交稅費—教育附加，應(yīng)交稅費—地方教育附加。

3、增值稅計提和繳納會計分錄：計提時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。下月交納時：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。

4、計提增值稅及附加稅會計分錄主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。