進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄 進(jìn)項(xiàng)稅留抵怎么消化掉

2023年留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

1、留抵稅額退回會(huì)計(jì)分錄借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、首先購買商品或接受服務(wù)支付的增值稅作為留抵稅額，會(huì)計(jì)分錄借進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款，收到退還的留抵稅額應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，會(huì)計(jì)分錄，借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。

3、提交留抵退稅申請時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。收到退稅款時(shí)：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額。

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

1、掛賬留抵時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

2、期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄：掛賬留抵時(shí)：借，應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額；貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

3、第一步納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額做如下會(huì)計(jì)分錄 第二步在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額做如下會(huì)計(jì)分錄即可。

4、進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄如下：有留抵稅額，本月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

5、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅下年初，交納年初未交的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款總結(jié)：對于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄，除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。

2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 對于企業(yè)的增值稅留抵稅額，可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行處理。

3、當(dāng)銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，形成進(jìn)項(xiàng)稅額留抵的情況下，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

4、有留抵稅額，本月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

5、上期留底進(jìn)項(xiàng)稅額你如果在月底結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額的，本期有需要交納的增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、第一步納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額做如下會(huì)計(jì)分錄 第二步在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額做如下會(huì)計(jì)分錄即可。

進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄如下：有留抵稅額，本月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。

出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。

掛賬留抵時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

第二步在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額做如下會(huì)計(jì)分錄即可。

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅怎么做賬務(wù)處理

1、第一步納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額做如下會(huì)計(jì)分錄 第二步在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額做如下會(huì)計(jì)分錄即可。

2、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時(shí)候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

3、借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，則分錄為，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

4、具體怎么做呢？ 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額。 借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

5、留抵稅額退回會(huì)計(jì)分錄借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、現(xiàn)金流量表如何列報(bào)？就以上問題，本文將做詳細(xì)解