進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計(jì)分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計(jì)分錄如何處理

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會計(jì)分錄是什么?

借：相關(guān)成本費(fèi)用、存貨科目，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），貸：應(yīng)付賬款、銀行存款，庫存現(xiàn)金。

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會計(jì)分錄 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的過程，是不需要做分錄的。 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么月末應(yīng)交增值稅借方余額，表示進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完，有留抵?jǐn)?shù)。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月底處理會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。今后認(rèn)證抵扣的時(shí)候賬務(wù)處理是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

進(jìn)項(xiàng)稅額）（按發(fā)票注明稅款的100%入賬）貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款。從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

企業(yè)取得增值稅抵扣憑證（增值稅專用發(fā)票）時(shí)：借：原材料/庫存商品等，應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。實(shí)際抵扣增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是輔導(dǎo)期一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但未進(jìn)行銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會計(jì)分錄

1、企業(yè)為增值稅一般納稅人，其采購原材料，支付貨款并取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)已經(jīng)勾選認(rèn)證該發(fā)票，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會計(jì)分錄如下：借：原材料，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款。

2、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款）。

3、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），貸：應(yīng)付賬款、銀行存款，庫存現(xiàn)金。然后沒有正常計(jì)算抵扣，（1）本月銷項(xiàng)-（本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅。

4、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣會計(jì)分錄 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的過程，是不需要做分錄的。 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么月末應(yīng)交增值稅借方余額，表示進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完，有留抵?jǐn)?shù)。

5、月末，一般納稅人要對銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵減，計(jì)算出企業(yè)應(yīng)交的增值稅額。

6、公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。