進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人期末稅金進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的

1、進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅月底結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。

2、某企業(yè)8月期初“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅“借方余額50000元。

3、銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。

銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)入：借：在途物資或庫(kù)存商品（先收發(fā)票是在途物資，先收貨是庫(kù)存商品），借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），小規(guī)模不涉及進(jìn)項(xiàng)稅，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸：銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。

一般納稅人期末稅金進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。首先，我們需要了解一般納稅人的增值稅核算方式。

因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄,從拿到票到抵扣完成的分錄。

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）開(kāi)出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)該交稅金 （銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。

2、企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或支付費(fèi)用取得專票認(rèn)證后，其會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（或費(fèi)用之類的科目），借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。

3、火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何計(jì)算？鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。

4、增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。

5、進(jìn)項(xiàng)票做會(huì)計(jì)分錄為：如果是一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，借：庫(kù)存商品或原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。

進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

1、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄的做法如下：（1）發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：借：庫(kù)存商品（在建工程、原材料、銷售費(fèi)用） ；貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

3、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）。