會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制 會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度的含義

相互牽制是以什么為核心

內(nèi)部相互牽制是以事務(wù)分管為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和業(yè)務(wù)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他業(yè)務(wù)人員查證核對(duì)。內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制、實(shí)物牽制等。

實(shí)物牽制，也就是由兩個(gè)以上人員共同掌管必要的實(shí)物工具，共同完成一定程序的牽制。例如，將保險(xiǎn)柜的鑰匙交由兩個(gè)或兩個(gè)以上的工作人員保管，不同時(shí)使用這兩把或兩把以上的鑰匙，保險(xiǎn)柜就無法打開，以防止一個(gè)人作弊。

內(nèi)部牽制是以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機(jī)制。內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容是不相容職務(wù)的分離與牽制。

會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度是針對(duì)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作所有人員的約束規(guī)定，各部門、崗位要明確各業(yè)務(wù)崗位工作職責(zé)、權(quán)限和要求，須建立健全并落實(shí)單位內(nèi)部責(zé)任制度。（三）合理分工、相互制約。

什么是內(nèi)部牽制

1、簡而言之，內(nèi)部牽制是指企業(yè)或組織為確保資產(chǎn)保護(hù)、財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確和合法遵規(guī)，而采取的一系列政策、計(jì)劃、程序、操作方法和其他措施的整體，也是企業(yè)或組織的一種管理流程。

2、內(nèi)部牽制是以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機(jī)制。內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容是不相容職務(wù)的分離與牽制。

3、內(nèi)部牽制是指在對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作的正確性進(jìn)行檢查。

4、內(nèi)部牽制：是以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機(jī)制。

5、內(nèi)部牽制是以賬目間的相互核對(duì)為主要內(nèi)容并實(shí)施崗位分離，以確保所有賬目正確無誤的一種控制機(jī)制。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度原則:機(jī)構(gòu)分離,職務(wù)分離,舉個(gè)例子

1、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度是指一人不能兼任幾職，比如出納不能同時(shí)兼管稽核工作。 2，一個(gè)人在同一職位或多個(gè)職位下，可以有干多個(gè)不同崗位的工作。但所負(fù)責(zé)的涉及到資金流出等工作則不能讓他一個(gè)人說了算。

2、登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，如有權(quán)決定或?qū)徟牧喜少彽娜藛T不能同時(shí)兼任采購員職務(wù)。

3、要對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離的原因：內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施必須貫徹不相容職務(wù)分工的原則。

4、主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面 （1）支票管理、記錄和支票印鑒管理的職務(wù)分離制度沒有得到落實(shí)。 （2）銀行對(duì)賬單的保管人和負(fù)責(zé)資金支出的崗位未能分離，使周某利用了會(huì)計(jì)僅僅核對(duì)總賬而不核對(duì)明細(xì)賬的信息來舞弊。

5、不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。