現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式填寫的例子以及出納工作的主要方法流程...
銀行存款日記賬是根據(jù)銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證以及將現(xiàn)金存入銀行的現(xiàn)金付款憑證登記的。
由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付憑證,序時(shí)逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬,如進(jìn)一步細(xì)分,可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。銀行日記賬樣本:銀行日記賬一般指多欄式銀行存款日記賬。
現(xiàn)金日記賬的第一頁(yè)第一行,摘要欄用紅筆寫上上年結(jié)轉(zhuǎn)“字樣,用藍(lán)、黑墨水把結(jié)轉(zhuǎn)的金額在余額欄寫上。余額欄可以一筆業(yè)務(wù)結(jié)一次,也可以同一張憑證結(jié)一次。
復(fù)式記賬法是怎么弄?舉個(gè)例子吧!
復(fù)式記賬法是對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上有關(guān)賬戶中同時(shí)進(jìn)行登記的方法。 復(fù)式記賬法是單式記賬法的對(duì)稱。 復(fù)式記賬法的理論依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式。
復(fù)式記賬法中:借、貸只是個(gè)記賬符號(hào),沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的意義。
復(fù)式記賬法簡(jiǎn)單例子:企業(yè)支付購(gòu)入原材料用銀行存款支付貨款分錄:借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 復(fù)式記賬法是指對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要以相等的金額,在相互聯(lián)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中進(jìn)行記錄的記賬方法。
同時(shí)在相關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中,以相等的金額進(jìn)行登記的一種記賬法。
復(fù)式記賬的方法:借貸記賬法 其主要特點(diǎn)是:①以借、貸為記賬符號(hào),每個(gè)賬戶分借貸兩方。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(2006)下的現(xiàn)金日記賬
1、當(dāng)日收到現(xiàn)金收入1500元既存入銀行。收到現(xiàn)金收入:借:庫(kù)存現(xiàn)金 1 500元,貸:相關(guān)會(huì)計(jì)科目 1 500元。解交款項(xiàng)至銀行:借:銀行存款 1 500元,貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1 500元。
2、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)定“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。
3、出納賬薄的登記方法/p現(xiàn)金日記賬的登記方法;銀行存款日記賬的登記方法。出納賬簿的登記目的在于對(duì)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金流入和流出進(jìn)行記錄和管理。
4、現(xiàn)金日記賬(Cash Journal)用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。由單位出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。
5、現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 網(wǎng)銀 等等。然后 基本的數(shù)據(jù)來(lái)源都是憑證 會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)科目里指定的 分別將憑證的數(shù)字計(jì)算到 軟件里。直接將編制好的記賬憑證錄入,審核、記賬后,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬就會(huì)自動(dòng)登記成功了。
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