土地增值稅會計處理存在的問題

土地增值稅的會計分錄怎么做

（4）待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。

繳納時借：應交稅金--土地增值稅 貸：銀行存款等 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。主營業(yè)務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的稅費。具體包括：消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等相關稅費。

企業(yè)預交土地增值稅，應當設置“預付賬款”科目核算；結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費時，應當設置“應交稅費——應交土地增值稅”科目核算；待結(jié)轉(zhuǎn)至稅金及附加，應當計入“稅金及附加”科目核算。

土地增值稅補繳的會計處理

（5）待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。

（4）連續(xù)編號。即記賬憑證應連續(xù)編號。這有利于分清會計事項處理的先后，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬憑證的完整。

該項目全部竣工、辦理結(jié)算后進行清算，收到退回多交的土地增值稅借：銀行存款等科目貸：應交稅費——應交土地增值稅待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。

根據(jù)查詢國家土地管理局發(fā)布的公告可知，其中納稅人為取得土地使用權所支付的地價款，在計算土地增值稅時，應以納稅人實際支付土地出讓金，并進行清算，其中會計處理依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》。

該企業(yè)預交土地增值稅時，會計處理如下：借：應交稅費—應交土地增值稅，貸：銀行存款。

計提土地增值稅會計分錄怎么做?

1、繳納時借：應交稅金--土地增值稅 貸：銀行存款等 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。主營業(yè)務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

2、計提增值稅一般指企業(yè)每月先計算好繳納的增值稅稅款，并在下月進行繳納。

3、每月計提應交稅費會計分錄如下：計提時：借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費-未交增值稅。下月繳納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。

4、單獨就這個扣除賬面無需做任何賬務處理，按照計算應繳納的土地增值稅計提繳納就可以了。

土地置換的會計與稅務如何處理

個人或者單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅可以通過前往當?shù)囟悇詹块T申報，也可以通過當?shù)鼐W(wǎng)上申報系統(tǒng)在線申報。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期進行繳納。

在該換入土地投入使用后，按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定年限攤銷。

可按非貨幣資產(chǎn)交換處理，如果換入房屋價值大于原本房屋價值可計入營業(yè)外收入。但具體情況還要看具體的補償措施。

房地產(chǎn)企業(yè)土地抵扣增值稅如何會計處理

1、對于一般納稅人而言，其購買材料、商品、服務等取得專用發(fā)票的，其進項稅額可以進行抵扣。

2、較合理的做法是按不同的功能區(qū)確定成本核算對象，從一個成本核算對象計算出一個單位成本。這樣既能滿足會計信息的可靠性要求，又能保證成本和收入的配比。

3、土地出讓的方式是政府將土地出讓給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，因為政府出讓土地沒有征收增值稅，所以企業(yè)支付的土地出讓金也隨之無法取得增值稅的專用發(fā)票作進項稅額抵扣，所以采取了常規(guī)抵扣法以外的方法---差額計稅法。

4、單獨就這個扣除賬面無需做任何賬務處理，按照計算應繳納的土地增值稅計提繳納就可以了。

土地增值稅會計賬務處理

1、開發(fā)公司等主營轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的納稅人的會計分錄為：借：稅金及附加 貸：應交稅金—應交土地增值稅 企業(yè)繳納土地增值稅的會計分錄略，下同。

2、借：應交稅費——應交土地増值稅 貸：銀行存款等 （4）待該項房地產(chǎn)銷售收入實現(xiàn)時，再按上述銷售業(yè)務的會計處理方法進行處理。

3、企業(yè)收到土增稅退稅，如果退稅歸屬于本年，將退稅額計入稅金及附加的貸方，賬務處理方法如下。期末結(jié)賬，將稅金及附加科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至企業(yè)損益，賬務處理方法如下。

4、土地增值稅納稅義務人有償轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權，取得土地增值額的，應依稅法規(guī)定，計算和繳納土地增值稅。